Άστρος, κτήμα

Έχω ένα κτήμα με ελιές στο χωριό, το οποίο το έχω παραχωρήσει, με λόγο σε έναν εκεί κάτοικο να το καλλιεργεί και να μου αποδίδει 200€ το χρόνο σαν ενοίκιο. Αυτό πρέπει να το δηλώσω στην εφορία και πώς θα το κάνω; Θα πρέπει να προσκομίσω κάποια δικαιολογητικά;
Το ChatGPT είπε:

Πολύ καλή ερώτηση. Η απάντηση είναι: ναι, πιθανότατα πρέπει να δηλώσεις αυτό το εισόδημα στην εφορία — και υπάρχουν κάποιες λεπτομέρειες και δικαιολογητικά που πρέπει να προσέξεις. Θα σου περιγράψω τα βασικά βήματα και τι χρειάζεται.

Τι φορολογείται και πού πρέπει να το δηλώσεις

  1. Τι είδους εισόδημα είναι αυτό

    • Είναι εισόδημα από “εκμετάλλευση” αγροτικής γης (γεωργικό εισόδημα), αφού έχεις παραχωρήσει το κτήμα ώστε να καλλιεργείται.

    • Στην ελληνική φορολογία, τα αγροτικά εισοδήματα πρέπει να δηλώνονται. ΑΑΔΕ+2ΑΑΔΕ+2

    • Σύμφωνα με τον Οδηγό της ΑΑΔΕ, συμπληρώνεις το έντυπο Ε3 για την αγροτική επιχειρηματική δραστηριότητα. ΑΑΔΕ

    • Από εκεί, το αποτέλεσμα (εισόδημα) πηγαίνει στην Ε1 (φορολογική δήλωση φυσικού προσώπου). Ελληνική Γεωργία+1

  2. Πώς φορολογείται

    • Το αγροτικό εισόδημα φορολογείται “λογιστικά”: δηλαδή πρέπει να λάβεις υπόψη σου και τα έξοδα (αν υπάρχουν) ώστε να υπολογιστεί το καθαρό κέρδος. Ελληνική Γεωργία+1

    • Στις δηλώσεις, υπάρχει ειδική κατηγορία για αγροτική επιχειρηματική δραστηριότητα. Lawspot+1

    • Στον Ε3 εμφανίζεται “Καθαρό εισόδημα άρθρου 5Γ ν.4172/2013” σε κάποιους κωδικούς, αν ισχύει το σχετικό καθεστώς. Taxheaven

Τι δικαιολογητικά μπορεί να χρειαστείς

Για να στηρίξεις τη δήλωσή σου, πιθανότατα θα χρειαστείς:

  • Έντυπο Ε3 – για να καταγράψεις τα έσοδα (τα €200) και τυχόν έξοδα. ΑΑΔΕ

  • Έντυπο Ε1 – η “γενική” φορολογική δήλωση, όπου θα μεταφερθεί το καθαρό αγροτικό κέρδος από τον Ε3. ΑΑΔΕ+1

  • Δικαιολογητικά σχετικά με την ιδιοκτησία της γης – π.χ. συμβόλαιο ή παραχωρητήριο, ώστε να αποδεικνύεις ότι το ακίνητο είναι δικό σου και ότι υπάρχει η συμφωνία παραχώρησης. Θα είναι χρήσιμο αν στο ελεγχθούν δηλώσεις εισοδήματος.

  • Βεβαίωση μητρώου αγροτών / μητρώου αγροτικών εκμεταλλεύσεων (Αγροτικό Μητρώο), ειδικά αν ζητηθεί από την εφορία. Στον Οδηγό δικαιολογητικών αναφέρεται η εγγραφή στο μητρώο αγροτών. ΠΠΕΛ+1

  • ΟΣΔΕ / Ενιαία Δήλωση Καλλιέργειας — ανάλογα με την περίπτωση, μπορεί να ζητηθεί ως απόδειξη ότι η γη καλλιεργείται γεωργικά. Στα δικαιολογητικά του ΟΠΕ-ΚΕΠΕ / ΠΟΑΕΚ αναφέρονται τέτοια έντυπα. ΠΠΕΛ

Πρακτικά βήματα

  1. Μίλα με λογιστή / φοροτεχνικό
    Δεδομένου ότι η ποσότητα είναι μικρή (μόνο €200 το χρόνο), μπορεί να είναι απλό — αλλά ένας λογιστής θα σε βοηθήσει να κάνεις σωστά την καταχώριση στο Ε3 και Ε1.

  2. Συγκέντρωσε τα δικαιολογητικά
    Συγκέντρωσε τα έγγραφα ιδιοκτησίας, τυχόν παραχωρητήριο, και αποδείξεις (αν έχεις έξοδα) ή άλλα έγγραφα που αποδεικνύουν την παραχώρηση.

  3. Κατά την υποβολή της φορολογικής σου δήλωσης

    • Άνοιξε το έντυπο Ε3 στην πλατφόρμα της ΑΑΔΕ και συμπλήρωσε τα έσοδα από την παραχώρηση.

    • Βεβαιώσου ότι τα ποσά μεταφέρονται σωστά στην Ε1.

    • Φύλαξε αντίγραφα όλων των δικαιολογητικών σε περίπτωση μελλοντικού ελέγχου.

Σημειώσεις / Προσοχή

  • Αν αλλάξει κάτι στο μέλλον (π.χ. αυξηθεί το ενοίκιο, ξεκινήσεις πιο ενεργά να εκμεταλλεύεσαι το χωράφι), τότε τα εισοδήματα και τα φορολογικά θα αλλάξουν επίσης — καλό είναι να παρακολουθείς.

  • Επειδή το ποσό είναι πολύ μικρό, είναι πιθανό οι φορολογικές επιβαρύνσεις να μην είναι μεγάλες, αλλά δεν σημαίνει ότι δεν υπάρχει υποχρέωση δήλωσης.

  • Αν σου πει ότι “είναι πολύ μικρό για να το δηλώσω”, ζήτα από τον λογιστή να τεκμηριώσει ότι έχεις κάνει όλα σωστά — για να καλύψεις τυχόν μελλοντικά θέματα.

Αν θες, μπορώ να σου δείξω συγκεκριμένους κωδικούς Ε3 / Ε1 που πρέπει να χρησιμοποιήσεις για αυτή την περίπτωση (παραχώρηση αγροτεμαχίου). Θες να το κάνουμε έτσι;

Είπες:
ναι θέλω τους κωδικούς
Το ChatGPT είπε:

Παρακάτω σου δίνω τους βασικούς κωδικούς Ε3 και Ε1 που χρησιμοποιούνται όταν έχεις εισόδημα από εκμετάλλευση αγροτεμαχίου (όχι αστικό ενοίκιο) — δηλαδή όταν έχεις αγροτικό εισόδημα επειδή παραχωρείς το χωράφι για καλλιέργεια και εισπράττεις χρήματα.

⚠️ Σημείωση: Οι κωδικοί αυτοί χρησιμοποιούνται όταν το εισόδημα θεωρείται αγροτική επιχειρηματική δραστηριότητα.
Αν ΔΕΝ κάνεις εσύ αγροτική δραστηριότητα και απλώς το νοικιάζεις σαν αγροτικό ακίνητο (όχι καλλιέργεια δική σου), τότε πάει ως εισόδημα από ακίνητη περιουσία – διαφορετικοί κωδικοί (τους δίνω παρακάτω).

✅ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ 1: Το χωράφι δηλώνεται ως αγροτικό εισόδημα (Ε3)

Αυτό χρησιμοποιείται όταν:

  • Υπάρχει παραχώρηση αγροτικής γης για καλλιέργεια

  • Θεωρείσαι ότι έχεις αγροτικό εισόδημα (έστω κι αν το καλλιεργεί άλλος)

📌 Έντυπο Ε3

Στο Ε3 το ποσό των 200€ δηλώνεται στους:

➡️ Κωδικός 903 – Έσοδα από αγροτική δραστηριότητα

Εκεί γράφεις το ποσό που έλαβες (200€).

Το σύστημα μεταφέρει αυτόματα το αποτέλεσμα στο Ε1.

📌 Έντυπο Ε1

Το καθαρό αποτέλεσμα (κέρδος) από το Ε3 μεταφέρεται στους:

➡️ Κωδικοί 461–462: Εισόδημα από αγροτική επιχειρηματική δραστηριότητα

  • 461: Για τον υπόχρεο

  • 462: Για τη σύζυγο, αν ανήκει σε εκείνη

Εκεί εμφανίζεται αυτόματα το ποσό από το Ε3.

✅ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ 2: Το χωράφι θεωρείται “ενοίκιο αγροτεμαχίου” (όχι αγροτικό επάγγελμα)

Αν δεν έχεις αγροτική ιδιότητα, δεν έχεις Ε3 και απλώς νοικιάζεις αγροτεμάχιο σε κάποιον, τότε ΔΕΝ κάνεις Ε3.

Πας μόνο στο Ε2 → Ε1.

📌 Έντυπο Ε2

Στο Ε2 γράφεις:

  • Τα στοιχεία του αγροτεμαχίου

  • Τα 200€ ως ετήσιο μίσθωμα

📌 Έντυπο Ε1 — Κωδικοί Ακίνητης Περιουσίας

Τα ποσά του Ε2 μεταφέρονται στους κωδικούς:

➡️ Κωδικοί 103–104: Εισόδημα από εκμίσθωση γης (αγροτεμάχια)

  • 103: Για τον υπόχρεο

  • 104: Για τη σύζυγο (αν ανήκει σε εκείνη)

⭐ Ποια από τις δύο περιπτώσεις ισχύει για σένα;

Εξαρτάται από το είδος της συμφωνίας:

Αν πήρες 200€ επειδή:

  • παραχώρησες το χωράφι για να το καλλιεργεί κάποιος

  • και αυτό θεωρείται μέρος αγροτικής δραστηριότητας

👉 Τότε Ε3 & Ε1 – Κωδικοί 903 και 461/462

Αν απλώς το νοικιάζεις σαν γη (όπως νοικιάζει κάποιος ένα οικόπεδο)

👉 Τότε Ε2 → Ε1 – Κωδικοί 103/104